2018年年末甲公司个别资产负债表中“固定资产”项目的金额为1200000元,乙公司个别资产负债表中“固定资产”项目的金额为I000000元。2018年6月28日甲公司将其所生产的产品以900000元的价格销售给其全资子公司乙公司,该产品的成本为700000元。乙公司将其作为管理用固定资产,购入当月即投入使用,该项固定资产的预计使用期限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。2019年该固定资产折旧方法及预计使用年限未发生变化。
要求:
(1)编制甲公司2018年度与内部固定资产交易有关的抵销分录;
(2)计算甲公司2018年年末合并资产负债表中“固定资产”项目应列示的金额;
(3)编制甲公司2019年度与内部固定资产交易有关的抵销分录。
(1)借:营业收入900000
贷:营业成本700000
固定资产200000
借:固定资产——累计折旧10000
贷:管理费用10000
(2)甲公司2018年年末合并资产负债表中“固定资产”项目应列示的金额
=1200000+1000000-200000+10000=2010000(元)
(3)借:未分配利润——年初200000
贷:固定资产200000
借:固定资产——累计折旧10000
贷:未分配利润——年初10000
借:固定资产——累计折旧20000
贷:管理费用20000