2010年度甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易:(1)2010年年初,甲公司按面值购入乙公司发行的长期债券作为持有至到期投资,该债券面值900 000元,年利率5%,到期一次还本付息,甲公司及乙公司均在年末计提利息。(2)2010年5月9日,甲公司向乙公司销售A商品48 000元,毛利率为20%,截止当年末款项尚未收回(假设不计提坏账准备)。当年乙公司从甲公司购入的A商品中30 000元已对外销售,其余尚未售出。 要求:根据上述资料编制甲公司2010年度合并工作底稿中的抵消分录。
(1)
借:应付债券[900 000×(1+5%)] 945 000
贷:持有至到期投资 945 000
(2)
贷:持有至到期投资 945 000
(2)
借:应付账款48 000
贷:应收账款 48 000
借:营业收入48 000
贷:营业成本 44 400
存货[(48 000-38 400)×37.5%]3 600
贷:应收账款 48 000
借:营业收入48 000
贷:营业成本 44 400
存货[(48 000-38 400)×37.5%]3 600