2008年甲公司与其全资子公司乙公司之间发生了下列内部交易:(1)1月19日,甲公司向乙公司销售A商品300000元,毛利率为15%,款项已存入银行。乙公司将所购商品作为管理用固定资产使用,该固定资产预计使用年限为5年,预计净残值为0,从2008年2月起计提折旧。(2)5月12日,甲公司向乙公司销售B商品160000元,毛利率为20%,收回银行存款80000元,其余款项尚未收回(应收账款);乙公司从甲公司购入的商品中60000元已在2008年12月31日前实现销售,其余尚未销售。(3)12月31日,甲公司对其应收账款计提了10%的坏账准备。要求:根据上述资料编制甲公司2008年度合并工作底稿中的抵销分录。
(1)借:营业收入300000贷:营业成本255000固定资产——原价45000借:固定资产——累计折旧8250贷:管理费用8250(2)借:营业收入160000贷:营业成本140000存货20000借:应付账款80000贷:应收账款80000(3)借:应收账款——坏账准备8000贷:资产减值损失8000