计算甲公司 2018 年 12 月 31 日上述行政管理用固定资产的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(1)2018 年12 月31 日,该固定资产的账面价值=150-150/5=120(万元);计税基础=150-50=100(万元);该固定资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异 20 万元,应确认递延所得税负债=20×25 =5(万元)。
借∶所得税费用 5
贷∶递延所得税负债 5
计算甲公司 2018 年 12 月 31 日上述行政管理用固定资产的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(1)2018 年12 月31 日,该固定资产的账面价值=150-150/5=120(万元);计税基础=150-50=100(万元);该固定资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异 20 万元,应确认递延所得税负债=20×25 =5(万元)。
借∶所得税费用 5
贷∶递延所得税负债 5
