甲公司发生销售退回业务相关会计处理分录
借:主营业务收入 5
应交税费一应交增值税(销项税额)0. 65
贷:银行存款 5.65
借:库存商品 3.6
贷:主营业务成本 3.6
(三)甲公司系增值税一般纳税人,2012 年至 2015 年与固定资产业务相关的资料如下∶资料一、2012 年 12 月 5 日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为 5000万元,增值税税额为 650 万元。
资料二∶2012 年 12 月 31 日,该设备投入使用,预计使用年限为 5 年,净残值为 50 万元,采用年数总和法按年计提折旧。
资料三∶2014 年 12 月 31 日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为 1500 万元,公允价值减去处臵费用后的净额为1800 万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为 3 年、净残值为 30 万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。
资料四∶2015 年 12 月 31 日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为 900 万元,增值税税额为 117 万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用 2 万元。假定不考虑其他因素。要求∶
