甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13% ,商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。
2021年12月份,甲公司发生如下经济业务:
1)12月2日,向乙公司销售A产品,销售价格为500万元,实际成本为420万元。产品已发出,款项存入银行。销售前,该产品已计提跌价准备10万元。
2)12月8日,收到丙公司退出B产品并验收入库,当日支付退货款并开具红字增值税专用。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入,销售价格为300万元,实际成本为260万元。
3)12月10日,营销人员丁某来报销出差客户产生的差旅费,其中住宿费500元 一般纳税人开具的增值税专用发票)、高铁二等座票300元,不考虑出差补助。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:根据上述资料,逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
答案中的金额单位用万元表示)
1)借:银行存款565
贷:主营业务收入500
应交税费—应交增值税 销项税额)65
借:主营业务成本420
贷:库存商品420
借:存货跌价准备10
贷:主营业务成本10
2)借:主营业务收入300
应交税费—应交增值税 销项税额)39
贷:银行存款339
借:库存商品260
贷:主营业务成本260
3) 借:管理费用-差旅费746.93
应交税费-应交增值税 进项税额)53.07
贷:库存现金800
