试述贷款分类应考虑的主要因素。
（1）对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正营业收人作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。（2）对零售贷款如自然人和小企业贷款主要采取脱期法，依据贷款逾期时间长短直接划分风险类别。对农户、农村微型企业贷款可同时结合信用等级、担保情况等进 行风险分类。（3）同一笔贷款不得进行拆分分类。（4）下列贷款应至少归为关注类：①本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼 并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。②借新还旧，或者需通过其他融资 方式偿还。③改变贷款用途。④本金或者利息逾期。⑤同一借款人对本行或其他银行 的部分债务已经不良。⑥违反国家有关法律和法规发放的贷款。（5）下列贷款应至少归为次级类：①逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计人当期损益。②借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。（6）需要重组的贷款应至少归为次级类。重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。重组后的贷款（以下简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。重组贷款的分类档次在至少6个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照本指引规定进行分类。
