计算各外币货币性账户的汇兑差额。
10月31日,按照期末即期汇率计算各外币货币性账户的汇兑差额如下:
①银行存款一美元的汇兑差额=(200000+180000+100000－180000)×7.35 －(1480000 +1314000+735000－1323000)=﹣1000(元)
②应收账款—美元的汇兑差额=(100000+200000-100000)×7.35－(740000 +1460000-735000)=5000(元)
③应付账款—美元的汇兑差额=(50000+16000)×7.35(37000+117600) =﹣2500(元)
④短期借款—美元的汇兑差额=(0+180000-180000)×7.35－(1314000－1323000)=9000(元)
