要求:分析指出各项资产、负债的账面价值与计税基础产生差异的类型。
对于资产来说,账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异;账面价值<计税基础,产生可抵扣暂时性差异。对于负债来说,账面价值>计税基础,产生可抵扣暂时性差异;账面价值<计税基础,产生应纳税暂时性差异。
(1)存货属于资产,账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异。
(2)交易性金融资产属于资产,账面价值<计税基础,产生可抵扣暂时性差异。
(3)固定资产属于资产,账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异。
(4)预计负债属于负债,账面价值>计税基础,产生可抵扣暂时性差异。
