假定递延所得税资产期初账面余额为50万元,递延所得税负债期初账面余额为100万元。
当期递延所得税资产变动额=400×25%-50=50(万元)
当期递延所得税负债变动额=600×25%-100=50(万元)
当期递延所得税=50-50=0(万元)
当期所得税费用=1000+0=1000(万元)
借:所得税费用10000000
    递延所得税资产 500000
    贷:应交税费一应交所得税 10000000
        递延所得税负债 500000
