【背景五】(20分) 某企业拟投资建设某项目,建设期2年,运营期10年。项目的工程费用20000万元,工程建设其他费用3100万元,基本预备费费率8%,涨价预备费基于工程费用计取,建设期内年均物价上涨指数5%,建设投资中除涨价预备费外,各年用款比例均为50%,年内均匀投入。流动资金1500万元,在运营期第1年投入65%,第2年投入35%,建设期各年建设投资的40%为资本金,其余为银行借款,运营期前5年采取等额还本方式还清全部借款,建设期借款利息当年使用资本支付,贷款年利率6%,按年计息,流动资金全部来源于项目资本金。 投产第1年生产负荷为60%,第2年及以后年份达到设计生产能力,达产年营业收入25000万元,经营成本10000万元,其中固定成本8000万元,其余为可变成本,可变成本与营业收入成正比例变动,固定资产采用年限平均法计提折旧,折旧年限10年,期末无残值,营业税金及附加按营业收入的3.41%计取。 问题: 1、列式计算项目基本预备费和涨价预备费。 2、分别计算项目第1年、第2年的建设投资,资本金,银行借款额和借款利息 3、分别计算项目运营期第1年的经营成本,营业税金及附加,长期借款的还本额(注:计算结果保留两位小数)
1.基本预备费=(20000+3100)×8%=1848 万元 第一年涨价预备费=20000×50%×[(l+5%)-1]=500 万元 第二年涨价预备费=20000×50%×[(1+5%)×2-1]=1025 万元 涨价预备费=500+1025=1525 万元 2.第一年建设投资=(20000+3100+1848)×50%+500=12974 万元 第一年资本金=12974×40%+12974×60%/2×6%=5423.13 万元 第一年银行借款=12974×60=7784.40 万元 第一年借款利息=12974×60%/2=6%=233.53 万元 第二年建设投资=(20000+3100+1848)×50%+1025=13499 万元 第二年资本金=13499×40%+12974×60%×6%+13499×60%/2×6%=6109. 64 万元 第二年银行借款=12974×60%+13499×60%=15883. 80 万元 第二年借款利息=12974×60%×6%+13499×60%/2×6%=710.04 万元 3.经营成本=8000+2000×60%=9200 万元 营业税金及附加=25000×60%×3.41%=511.50 万元 长期借款还本=15883.8/5=3176.76 万元