计算业务（5）应扣缴增值税税额、预提所得税税额。
分配股息应扣缴的预提所得税＝1 000×25%×10%＝25（万元）
支付商标权使用费应扣缴增值税＝50÷1.06×6%＝2.83（万元）
支付商标权使用费应扣缴预提所得税＝50÷1.06×10%＝4.72（万元）
【提示】营改增试点中的非居民企业，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。
合计应扣缴的预提所得税＝25＋4.72＝29.72（万元）
计算业务（5）应扣缴增值税税额、预提所得税税额。
分配股息应扣缴的预提所得税＝1 000×25%×10%＝25（万元）
支付商标权使用费应扣缴增值税＝50÷1.06×6%＝2.83（万元）
支付商标权使用费应扣缴预提所得税＝50÷1.06×10%＝4.72（万元）
【提示】营改增试点中的非居民企业，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。
合计应扣缴的预提所得税＝25＋4.72＝29.72（万元）
