某企业为增值税一般纳税人，按月申报增值税，符合留抵退税条件，2019年9月申请留抵退税，相关资料如下：
(1)2019年3月期末留抵为100万元；
(2)2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴款书注明的税额666万，购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额74万元。
(3)2019年9月期末留抵税额188万元。
请计算该企业允许退还的增量留抵税额。
欢迎免费使用小程序搜题/刷题/查看解析，提升学历，成考自考报名，论文代写、论文查重请加客服微信skr-web
某企业为增值税一般纳税人，按月申报增值税，符合留抵退税条件，2019年9月申请留抵退税，相关资料如下：
(1)2019年3月期末留抵为100万元；
(2)2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴款书注明的税额666万，购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额74万元。
(3)2019年9月期末留抵税额188万元。
请计算该企业允许退还的增量留抵税额。
第一步：计算进项构成比例。进项构成比例=666÷（666＋74）＝90%
第二步：计算增量留抵税额。增量留抵税额=188－100＝88（万元）
第三步：允许退还的增量留抵税额。允许退还增量留抵税额=88×90%×60%＝47.52（万元）
×
提示：小程序已经收录此题，请在小程序查看名师解析。翰林刷小程序提供搜题，刷题，助你轻松通过考试
