D公司是一家服装加工企业，2019年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示：
表4
资产负债表简表(2019年12月31日)
单位：万元
要求：(1)计算D公司2019年的营运资金数额。
(2)计算D公司2019年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数额代替)。
(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？
(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？
（1）2019年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386（万元）。 （2）应收账款周转次数=营业收入÷平均应收账款=3600÷600=6（次） 应收账款周转期=360÷应收账款周转次数=360÷6=60（天） 应付账款周转次数=年购货成本÷平均应付账款=360×5÷120=15（次） 应付账款周转期=360÷应付账款周转次数=360÷15=24（天） 存货周转次数=营业成本÷平均存货=1800÷150=12（次） 存货周转期=360÷存货周转次数=360÷12=30（天） 现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期=60+30-24=66（天）。 （3）利用现金折扣会缩短应付账款的周转期，则现金周转期增加。 （4）增加存货会延长存货周转期，则现金周转期增加。
