计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
故公益性捐赠支出应调増的应纳税所得额＝84－600×12%＝84－72＝12（万元）。甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调增的应纳税所得额＝12＋5＝17（万元）。
计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
故公益性捐赠支出应调増的应纳税所得额＝84－600×12%＝84－72＝12（万元）。甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调增的应纳税所得额＝12＋5＝17（万元）。
