分别计算甲公司2014年12月31日该设备的账面价值、计税基础、暂时性差异（需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时差异），以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额。
2014年12月31日设备账面价值＝500－100－80＝320（万元）；
2014年12月31日设备计税基础＝500－48×2＝404（万元）；
资产账面价值＜计税基础，产生可抵扣暂时性差异＝404－320＝84（万元）；
应确认递延所得税资产账面余额＝84×25%＝21（万元）。
分别计算甲公司2014年12月31日该设备的账面价值、计税基础、暂时性差异（需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时差异），以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额。
2014年12月31日设备账面价值＝500－100－80＝320（万元）；
2014年12月31日设备计税基础＝500－48×2＝404（万元）；
资产账面价值＜计税基础，产生可抵扣暂时性差异＝404－320＝84（万元）；
应确认递延所得税资产账面余额＝84×25%＝21（万元）。
