彭琼股份有限公司2007年度的简略资产负债表及其他有关资料如下：（1） 资产负债表（简表） 编制单位：彭琼公司 2007年12月31日 单位：万元项 目年初数期末数项 目年初数期末数货币资金5 0007 760短期借款2802 350应收票据120？应付票据170？应收账款600？应付账款260？预付账款50？预收账款0？存货2 200？长期借款1 6001 700长期股权投资1 000？股本（普通股）6 0006 000固定资产3 2007 550盈余公积2 0004 010 未分配利润1 8604 250资产合计12 170？负债和股东权益总计12 170？（2）彭琼公司其他有关资料如下：①2007年度取得的主营业务收入为56500万元，均为赊销。销售毛利率为40%。②公司2007年度未发生其他投资业务。年初的长期股权投资均为对普兰公司的投资，该投资占普兰公司股东权益总额为40%，按权益法进行会计处理（假定无合并价差）。普兰公司2007年实现净利润500万元，实际发放现金股利300万元。普兰公司的所得税税率为33%。③公司2007年年末部分往来账户的余额如下（单位：万元）：科 目借方余额贷方余额科 目借方余额贷方余额应收账款—A企业800 应付账款—甲企业 420应收账款—B企业 150应付账款—乙企业140 预付账款—C企业176 预收账款—丙企业 210预付账款—D企业 26预收账款—丁企业52 应收票据—E企业350 应付票据—戊企业 166④公司2007年度发生的管理费用2400万元、销售费用为2650万元。⑤公司2007年度发生的财务费用为800万元，均为借款利息支出。⑥公司除上述事项外未发生其他损益（不考虑其他税费），所得税税率为20%，假定除投资收益外，没有其他纳税调整事项。公司的所得税费用采用应付税款法进行会计处理。⑦公司实现的净利润除提取盈余公积、向股东支付现金股利外，其余均结转入未分配利润。⑧公司的盈余公积年度内除从净利润中提取外，没有其他变动。⑨公司普通股面值为每股1元，年末每股市价32元。要求：（列出计算过程，保留两位小数）（1）根据上述资料计算资产负债表中未知项目的金额；（2）计算利润总额与净利润项目。
（1）根据上述资料计算资产负债表中下列项目的金额：1）应收票据项目＝350（万元）（应收票据可以直接根据总账科目的余额填列）2）应收账款项目＝800＋52＝852（万元）（“应收账款”项目，应当根据“应收账款”、“预收账款”等科目所属明细科目期末借方余额合计填列）3）预付账款＝176＋140＝316（万元）（“预付账款”项目，应当根据“预付账款”、“应付账款”等科目所属明细科目期末借方余额合计填列）4）长期股权投资＝1000＋（500-300）×40%＝1080（万元）（长期股权投资应该根据其总账科目余额减去其备抵科目长期股权投资减值准备后的净额填列）在权益法下，在被投资方实现净利润时应该做账务处理：借：长期股权投资——损益调整（500×40%）200 贷：投资收益 200在被投资方宣告发放现金股利时：借：应收股利（300×40%）120 贷：长期股权投资——损益调整 120所以说长期股权投资项目＝1000＋（500-300）×40%－0（长期股权投资的减值准备）＝1080（万元）5）应付票据＝166（万元）（应付票据可以直接根据总账科目的余额填列）6）应付账款＝420＋26＝446（万元）（“应付账款”项目，应当根据“应付账款”、“预付账款”等科目所属明细科目期末贷方余额合计填列）7）预收账款＝210＋150＝360（万元）（“预收账款”项目，应当根据“应收账款”、“预收账款”等科目所属明细科目期末贷方余额合计填列）8）负债及所有者权益总计＝2350＋166＋446＋360＋1700＋6000＋4010＋4250＝19282（万元）9）资产总计＝19282（万元）10）存货＝19282－7760－350－852－316－1080－7550＝1374（万元）（2）计算利润总额与净利润项目：1）利润总额＝56500－56500×（1-40%）（主营业务成本）－2400（管理费用）－2650（销售费用）－800（财务费用）＋500×40%（投资收益）＝16950（万元）2）应纳税所得额＝16950－200（投资收益）＝16750（元）（由于投资方的所得税税率低于被投资方的所得税税率，所以投资方对于这部分投资收益是不用再纳税了）净利润＝16950－16750×20%＝16950－3350＝13600（万元）
