某市一家居民企业为增值税一般纳税人，2019年6月成立，主要生产销售葡萄酒，假定2019年度有关经营业务如下： (1)销售葡萄酒取得不含税收入6000万元，与销售收入配比的销售成本4000万元； (2)转让一项专利技术，取得不含税收入700万元，该企业该项专利的成本和费用共计500万元； (3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额6.5万元，取得国债利息收入30万元； (4)购进原材料共计2500万元，取得增值税专用发票注明增值税税额325万元；支付材料运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额120万元。 已知：其他酒的消费税税率为10%；该企业取得相关票据均通过认证；不考虑印花税。 要求计算： (1)企业当年应缴纳的增值税； (2)企业当年应缴纳的消费税； (3)企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加； (4)企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。
（1）企业应缴纳的增值税=6000×13%-（6.5+325+120×9%）=780-342.3=437.7（万元） 企业转让专利技术免征增值税。 （2）企业应缴纳的消费税=6000×10%=600（万元） （3）企业应缴纳的城建税和两个附加合计=（437.7+600）×（7%+3%+2%）=124.52（万元） （4）企业计算应纳税所得额时可扣除的税金=600+124.52=724.52（万元）。 4.损失 （1）损失的范围——指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 （2）按损失净额扣除——企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。 （3）企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。
