某税务师事务所受托对某市甲生产企业(增值税一般纳税人)2019年度企业所得税汇算清缴进行审核。甲企业提供的数据如下：
2019年度取得营业收入10000万元、投资收益100万元、营业外收入10万元；营业成本6000万元、税金及附加90万元、销售费用600万元、管理费用850万元、财务费用100万元、营业外支出105万元。企业自行计算的会计利润为2365万元、已预缴企业所得税591.25万元。
税务师对2019年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况：
(1)企业将一批自产货物直接捐赠给希望小学，并开具增值税专用发票。企业账务处理：
借：营业外支出79.1
贷：主营业务收入70
应交税费——应交增值税(销项税额)9.1
借：主营业务成本50
贷：库存商品50
(2)营业外收入为接受乙企业赠送的一批原材料。乙企业开具的增值税专用发票注明材料价税合计金额为10万元，该批材料尚未领用。企业账务处理：
借：原材料10
贷：营业外收入10
(3)投资收益为取得的国债利息收入。
(4)销售费用中包括广告费450万元、赞助支出30万元、以转账方式支付中介公司佣金120万元(所签订合同确认的收入金额为1000万元)。
(5)管理费用中包括业务招待费100万元、为公司高管支付的商业保险费10万元。
(6)财务费用为向银行借款2000万元用于生产经营支付的全年利息。甲企业尚有应于上年年末投入的1000万元的注册资金一直未到位。
(7)12月购入并实际使用安全生产专用设备，取得普通发票注明金额10万元。
问题：
(1)根据上述资料，逐项指出审核发现的问题对应纳税所得额的影响。
(2)根据上述资料，计算当年会计利润、应纳税所得额和应纳税额。
(3)根据上述资料，填写下列纳税申报表(摘要)。
（1） 业务（1）：将自产货物对外捐赠，会计上不确认收入和成本，正确的账务处理：
借：营业外支出 59.1
贷：库存商品 50
应交税费——应交增值税（销项税额） 9.1
所以会计利润中减少收入70万元，减少成本50万元，减少营业外支出20万元。
但税法要求确认视同销售收入并结转成本，应纳税所得额中调增70万元，调减50万元。因直接捐赠不得在税前扣除，所以纳税调增59.1万元。
业务（2）：接受捐赠取得增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额。正确的账务处理：
借：原材料 8.85
应交税费——应交增值税（进项税额） 1.15
贷：营业外收入 10
应减少税金及附加=1.15×（7%+3%+2%）=0.14（万元）。
业务（3）：国债利息收入免税，纳税调减100万元。
业务（4）：广告费税前扣除限额=（10000-70+70）×15%=1500（万元）＞实际发生额450万元，无须纳税调整；赞助支出不得税前扣除，纳税调增30万元；佣金支出税前扣除限额=1000×5%=50（万元）＜实际发生额120万元，纳税调增70万元。
业务（5）：业务招待费税前扣除限额1=（10000-70+70）×5‰=50（万元）＜税前扣除限额2=100×60%=60（万元），纳税调增=100-50=50（万元）；为公司高管支付的商业保险费不得税前扣除，纳税调增10万元。
业务（6）：银行借款年利率=100÷2000×100%=5%，财务费用纳税调增=1000×5%=50（万元）。
（2） 会计利润=（10000-70）+100+10-（6000-50）-（90-0.14）-600-850-100-（105-20）=2365.14（万元）
应纳税所得额=2365.14+59.1+20-100+30+70+50+10+50=2554.24（万元）
应纳税额=2554.24×25%-10×10%=637.56（万元）。
（3）
