中国公民李某2019年度取得下列所得：(1)全年取得基本工资收入200000元，李某全年负担的“三险一金”共计19600元，任职单位已预扣了个人所得税。(2)李某的儿子2016年4月5日出生，其女儿2018年10月1日出生，夫妻双方商定其子女教育支出均由李某扣除。(3)李某8月为非雇佣单位提供安装服务，取得劳务报酬50000元，支付单位预扣了个人所得税。(4)李某8月通过境内公益性社会组织捐款20000元，用于慈善活动，并取得了合规票据。李某选择在年度汇算清缴时扣除。其他资料：不考虑增值税和其他税费。问题： (1)李某当年可以扣除的子女教育专项附加扣除的金额为多少？并简要说明理由。 (2)请计算任职单位预扣的个人所得税金额。 (3)请阐述劳务报酬预扣预缴个人所得税的政策，并计算劳务报酬支付单位预扣的个人所得税金额？ (4)请计算李某2019年度汇算清缴应退或应补税额。
（1）【正确答案】学前教育阶段，为子女年满3 周岁当月至小学入学前一月。2019 年儿子的教育支出专项附加扣除金额＝1000×9＝9000（元），女儿尚未满3 周岁，不得扣除子女教育支出。 【提示】子女教育。学前教育阶段，为子女年满3 周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。 （2）【正确答案】任职单位预扣的个人所得税金额＝（200000－60000－19600－9000）×10％－2520＝111400×10％－2520＝8620（元） （3）【正确答案】扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。劳务报酬所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。 劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数 劳务报酬支付单位预扣的个人所得税金额＝50000×（1-20％）×30％－2000＝10000（元） （4）【正确答案】综合所得应纳税所得额＝200000＋50000×（1-20％）－60000－19600－9000＝151400（元），公益捐赠支出扣除限额＝151400×30％＝45420（元），实际公益性捐赠支出为20000元，未超过扣除限额，可以据实扣除。 李某2019 年度汇算清缴应退或应补税额＝（151400－20000）×10％－2520－8620－10000＝-8000（元） 李某2019 年度汇算清缴，应退税额为8000 元。
