某技术开发公司为增值税一般纳税人，2020年3月向我国境内一企业转让一项专利技术，取得转让收入860万元，取得与之相关的技术咨询收入60万元，开具增值税普通发票，该技术转让的成本及相关税费总计为240万元，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台，开具增值税专用发票，发票注明金额300万元，另取得该设备后续一年的技术服务费，开具增值税专用发票，发票注明金额25万元。以上金额均为不含税金额。 问题： (1)计算该公司应确认的销项税额，并简要说明理由。 (2)该公司转让专利技术在企业所得税上应如何纳税调整？并简要说明理由。
（1）【正确答案】纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税；转让设备及取得的设备技术服务费，需要计算缴纳增值税。 应确认的销项税额＝300×13%＋25×6%＝40.5（万元） （2）【正确答案】在一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500 万元的部分，免征企业所得税；超过500 万元的部分，减半征收企业所得税。 该公司转让专利技术应调减应纳税所得额＝500＋（860＋60－240－500）×50%＝590（万元）
