某咨询公司为小规模纳税人，2020年第2季度咨询收入为28万元，同期将原有办公室出售，获得含税收入245万元，该房产原购入价格为180万元。 请回答下列问题： 问题(1)：该小规模纳税人是否可以选择自开增值税专用发票？请说明理由？ 问题(2)：2020年第二季度应该缴纳多少增值税？ 问题(3)：如果该企业选择了自开专票，那么销售办公楼是自开专票，还是税局代开专票？为什么？ 问题(4)：如果该企业在向其中一位咨询客户收3万元含税咨询费时，对方要求开具专票，请问该企业的咨询费应该如何计算缴纳增值税？
1.可以自开专票，除其他个人外，小规模纳税人无论销售额是多少，均可以选择自开专票。 2.由于季度咨询收入未超过30万元，免增值税； 销售办公楼应纳增值税＝（2450000－1800000）/（1＋5%）×5%＝30952.38（元） 3.应该自开专票，因为小规模纳税人选择自开专票后，税局不再为其代开。 4.开具专票的部分不能享受免税待遇，应该按照1%的征收率计算缴纳增值税；其余部分咨询费免增值税。 第二季度咨询费收入应纳增值税＝30000/1.01×1%＝297.03（元）
