某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行审查，发现如下问题： 1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程2019年度未完工，产品成本8000，市价12000。账务处理如下： 借：管理费用 8000 贷：库存商品 8000 2.将自产产品转作固定资产。产品成本120000元，市价180000元。账务处理如下： 借：固定资产 120000 贷：库存商品 120000 3.对某应收账款计提坏账准备： 借：资产减值损失 5000 贷：坏账准备 5000 借：本年利润 5000 贷：资产减值损失 5000 假定该企业2019年度利润总额300万元。 请回答以下问题： 1.请指出以上账务处理存在哪些问题？ 2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？
1.请指出以上账务处理存在哪些问题？ 业务（1）企业将自产产品用于扩建厂房，应将成本记入在建工程科目，不是记入管理费用科目； 业务（2）、（3）账务处理正确，无需调账，但企业提取坏账准备，计算企业所得税的应纳税所得额时不得扣除，应纳税调增应纳税所得额。 2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？ 第1项业务： 借：在建工程 8000 货：以前年度损益调整 8000 2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？ 应补缴的企业所得税＝（8000＋5000坏账准备纳税调增）×25%＝3250（元） 账务处理： 借：以前年度损益调整 3250 贷：应交税费——应交企业所得税 3250 结转以前年度损益调整余额 借：以前年度损益调整 4750 贷：利润分配——未分配利润 4750
