案例二 (一)资料 2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到： (1)采购部分根据生产计划编制采购计划； (2)现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账 (3)采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收； (4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。 2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序： (1)询问复核人复核供应商数变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持； (2)询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单； (3)询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理； (4)复核凭证后面的入库单，检查入库的时间是否属于当期。 3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况，审计人员实施了以下审计程序： (1)审查决算日之后数周内的支出业务 (2)追踪决算日后若干天的购货发票 (3)追踪决算日之前发出的验收单。 (4)审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项 4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料，价值23.40万元(含税金额，增值税税率为17%)，至今未付款。经查，Y公司已于2016年5月破产。 5.审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”中，不符合内部控制相关要求的为()
A.采购部门根据生产计划编制采购计划 B.现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账 C.采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收 D.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性正确答案ABC
