2018年4月,某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单; (2)采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单,送交供应商一张; (3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收; (4)出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款,并登记银行存款日记账。 2.审计人员在审核应付账款明细表时,发现一笔账龄已达4年

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2018年4月,某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单; (2)采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单,送交供应商一张; (3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收; (4)出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款,并登记银行存款日记账。 2.审计人员在审核应付账款明细表时,发现一笔账龄已达4年,金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证,均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。 3.该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目 数量为30个,贷方余额合计为4000万元;有借方余额的明细科目数量为4个,借方余额 合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。 4.2017年7月,公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证 时发现,增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税进项税额为34万元,发生 包装费2万元,款项已全部付清,乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。 5.审计人员在进行折旧审查过程中,发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理,存在以下情况: (1)2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧; (2)一台大型设备因2016年已提足折旧,2017年未计提折旧: (3)2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧; (4)单独入账的土地未计提折旧。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案 1.“资料1”中,违反内部控制要求的为()。

A.仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单
B.采购部门根据经批准的请购单签发一式两联的订购单,送交供应商一张
C.仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验
D.出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款,并登记银行存款日记账
正确答案BCD
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