甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税13%税率(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。今年8月,税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下: (1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为: 借:银行存款12300 贷:资本公积11300 其他业务收入1000 (2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为: 借:银行存款2260 贷:其他应付款2260 (3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为: 借:应付职工薪酬1000 贷:库存商品1000 (4)在建办公大楼领用M产品10件(该项目工程至今年8月尚未完工)。账务处理为: 借:在建工程2000 贷:库存商品2000 甲企业销售给A企业产品,正确的涉税处理为()
A.依对外售价计算主营业务收入 B.计算增值税销项税额 C.外购原材料的进项税额不得抵扣 D.外购原材料的进项税额作转出处理正确答案AB