(2006．4，案例分析40)某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务：(1)购进设备一台，价值3．5万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元；(2)从农民手中购进100吨大豆，每吨1500．00元(有收购凭证注明价款)；(3)从某粮店(一般纳税人)购进大豆20吨，每吨2000．00元(不含税)，增值税专用发票上注明税款为5200元；(4)本期内向一般纳税人销售植物油40吨，每吨5000．00元(不含税)；(5)本期内向消费者个人销售植物油2吨，每吨5800．00元(含税)。根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。
(1)购进设备属固定资产，其进项税金不得抵扣。(2)从农民手中购进大豆，按收购凭证注明价款，适用13％扣除率计算抵扣进项税金。(3)从某粮店购进大豆，适用13％低税率计税，专用发票上注明税款符合规定，其进项税金允许抵扣。(4)向消费者个人销售植物油，其销售额应换算成不合税销售额计算销项税额。(5)销项税额=40×5000×13％+2×5800÷(1+13％)×13％=27334．5(元)。(6)进项税额=100×1500×10％+5200=20200(元)。(7)应缴纳的增值税=销项税额一进项税额=27334．5-20200=7134．5(元)。
