(2008．4，案例分析41)案例：某企业2005年生产经营情况如下：(1)产品销售收入850万元；(2)出租固定资产收入50万元；(3)国债利息收入15万元；(4)产品销售成本550万元；育费附加4．29万元；(5)产品销售费用70万元；(6)增值税130万元，其他流转税金20万元；(7)清理固定资产净损失3万元。根据上述资料，依据税法规定，计算该企业2005年度应纳所得税额并说明理由。
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(2008．4，案例分析41)案例：某企业2005年生产经营情况如下：(1)产品销售收入850万元；(2)出租固定资产收入50万元；(3)国债利息收入15万元；(4)产品销售成本550万元；育费附加4．29万元；(5)产品销售费用70万元；(6)增值税130万元，其他流转税金20万元；(7)清理固定资产净损失3万元。根据上述资料，依据税法规定，计算该企业2005年度应纳所得税额并说明理由。
应纳所得税额=(850+50一550--70—20一3)×25％=64．25(万元，)产品销售收入和出租固定资产收入为营业收入，应征所得税国债利息收入属免税收入，增值税不允许税前抵扣，产品销售成本、销售费用，其他流转税金和清理固定资产净损失可以税前抵扣。
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