某公司原有设备一台,账面折余价值为11.561万元,目前出售可获得收入7.5万元,预计可使用10年,已使用5年,预计净残值为0.75万元。现在该公司拟购买新设备替换原设备,建设期为零,新设备购置成本为40万元,使用年限为5年,预计净残值与使用旧设备的净残值一致,新、旧设备均采用直线法计提折旧。该公司第1年销售额从150万元上升到160万元,经营成本从110万元上升到112万元;第2年起至第5年,销售额从150万元上升到165万元,经营成本从110万元上升到115万元。该企业的所得税率为33%,资金成本为1

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某公司原有设备一台,账面折余价值为11.561万元,目前出售可获得收入7.5万元,预计可使用10年,已使用5年,预计净残值为0.75万元。现在该公司拟购买新设备替换原设备,建设期为零,新设备购置成本为40万元,使用年限为5年,预计净残值与使用旧设备的净残值一致,新、旧设备均采用直线法计提折旧。该公司第1年销售额从150万元上升到160万元,经营成本从110万元上升到112万元;第2年起至第5年,销售额从150万元上升到165万元,经营成本从110万元上升到115万元。该企业的所得税率为33%,资金成本为10%。已知(P/A,11%,5)3.696,(PIA,12%,5)=3.605
要求计算∶(1)更新改造增加的年折旧;
(2)更新改造增加的各年净利润(保留小数点后3位);
(3)旧设备变价净损失的抵税金额;
(4)更新改造增加的各年净现金流量。
(F/P,10%,3)=1.331(P/F,8%,4)=0.763(P/F,10%,10)=0.3855
(P/A,10%,10)=6.1446(P/F,12%,10)=0.3220(P/A,12%,10)=5.6502
(P/F,15%,10)=0.2472(P/A,15%,10)=5.0188

(1)△年折旧=(40-7.5)÷5=6.5(万元)
(2)△净利润1=[(160–150)–(112–110)–6.5×(1–33%)=1.005万元)
△净利润2-5=[(165–150)–(115–110)–6.5]×(1–33%)=2.345(万元)
(3)旧设备变价净损失抵税金额=(11.561–7.5)×33%=1.34(万元)
(4)△NCF0=–(40–7.5)=–32.5(万元)
NCF1=△年折旧+△净利润+旧设备变价净损失抵税=6.5+1.005+1.34=8.845(万元)
NCF2-5=△年折旧+△净利润=6.5+2.345=8.845(元)

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