甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年10月份发生的有 关购销业务如下： （1） 10日，销售给乙公司A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入150 万元。 （2） 12日，销售给丙公司B产品一批，取得不含税销售收入240万元，给予丙公司15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明。 （3） 18日，购进一批原材料，不含税价款为210万元，取得增值税专用发票，发票 已认证通过，该材料适用的增值税税率为17%。由于管理不善，其中1/3的原材料发生非正常损失。 （4） 25日，将本企业生产的D产品一批用于职工福利。该批产品成本20万元，不 含税对外售价22万元。 要求： （1）计算销售A产品的增值税销项税额； （2） 计算销售B产品的增值税销项税额； （3） 计算购进原材料准予抵扣的进项税额； （4） 计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额； （5） 计算当月该企业应缴纳的增值税税额。
(1)销售A产品的增值税销项税额= = 150×17%=25.5 (万元)(2)销售B产品的增值税销项税额:销售额=240×(1-15%) =204 (万元)销项税额= 204×17%=34. 68 (万元)(3)购进原材料准予抵扣的进项税额=210×17%× (1-1/3) =23.8 (万元)(4)将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额=22× 17%=3. 74 (万元)(5)当月该企业应缴纳的增值税税额=25.5+34. 68+3.7423.8=40. 12 (万元)注：2018年5月1日增值税17%产品税率改为16%。
