某两场为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下经济业务; （1）批发香烟一批，取得不含税销售额300000元； （2）销售空调5台，取得含税销售额46800元； （3）开展以旧换新业务，销售电冰箱10台，旧冰箱抵顶价款5 850元，实际收取价税款合计35 100元； （4）将去年购进的化妆品一批用于个人消费，该批化妆品不含税买价为6 000元； （5）本月购进商品均取得增值税专用发票，注明价款为280000元，税款为47 600元。 要求:（1）计算批发香烟的增值税销项税额； （2）计算销售空调的增值税销项税额； （3）计算以旧换新业务的增值税销项税额; （4）计算本月应转出的增值税进项税额； （5）计算本月应缴纳的增值税税额。
（1）批发香烟的增值税销项税额=300,000×17%=51,000（元）（2）销售空调的增值税销项税额=46,800/（1+17%）×17%=6,800（元）（3）以旧换新业务的增值税销项税额=（35,100+5,850）/（1+17%）×17%=5,950（元）注：纳税人以旧换新销售货物时（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定计算销售额，不得减除旧货物的收购额。（4）本月应转出的增值税进项税额=6,000×17%=1,020（元）（5）本月应缴纳的增值税税额=51,000+6,800+5,950-（47,600-1,020）=17,170（元）或51,000+6,800+5,950+1,020-47,600=17,170（元）
