某企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下:(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转,支付本年度利息180万元,同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台,增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求:(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
(1)补充养老保险扣除限额=1600×5%=80（万元）
该企业补充养老保险纳税调整金额=100-80=20（万元）
(2)向职工借款利息支出扣除限额=2000×6%=120（万元）
该企业向职工借款利息支出纳税调整金额=180-120=60（万元）
(3)该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额=700×10%=70（万元）
(4)该企业2019年度企业所得税应纳税所得税=300+20+60=380（万元）
(5)该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额=380×25%-70=25（万元）
