甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。6月发生有关购销业务如下：
(1)5日,销售给乙公司A产品，开出普通发票，发票上注明的价税合计金额为232000元。
(2)8日，向丙公司销售B产品300台，每台不含税售价为500元，给予购货方5%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上明确注明。
(3)12日，购进一批原材料，不含税价格为300000元，取得增值税专用发票。由于管理不善，其中1/5的原材料发生非正常损失。
(4)20日，将自己生产的C产品500件无偿赠送给关系单位。该产品成本为每件1000元，不含税对外售价为1200元/件。
(5)25日，将D产品200台用于本企业职工福利。该产品成本为300元/台，不含税对外售价为500元/台。
要求：(1)计算销售A产品的增值税销项税额。
(2)计算销售B产品的增值税销项税额。
(3)计算购进原材料准予抵扣的进项税额。
(4)计算无偿赠送C产品的增值税销项税额。
(5)计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额。
(6)计算当月该公司应纳的增值税税额。
解：（1）销售A产品，开出的普通发票上的销售额为含税销售额，需要换算。
销售A产品应缴增值税销项税额=2320004÷（1+13%）×13%=26690.27（元）。（P83）
（2）采取折扣销售方式销售B产品，由于折扣额与销售额在同一张发票上明确注明，准予用折扣后的销售额计算销项税额。销售B产品应缴纳增值税销项税额=300×500×（1-5%）×13%=18525（元）。（P83,86）
（3）外购货物取得专用发票，准予抵扣进项税额，发生非正常损失部分的进项税额不准抵扣。
外购原材料准予抵扣的增值税进项税额=300000×13%×（1-1/5）=31200（元）。(P91,94）
（4）无偿赠送C产品视同销售，应该按照该产品的市场价计算缴纳增值税。
赠送C产品应缴纳增值税销项税额=1200×500×13%=78000（元）。（p78,83）
（5）将自产的产品用于职工福利视同销售，应该按照市场价格计算缴纳增值税。
D产品应缴纳增值税销项税额=200×500×13%=13000（元）。（P78,83）
（6）该企业当月应缴纳的增值税额=26690.27+185254-780004-13000-31200=105015.27（元）。（p96)
