1.储户丁某于2012年3月1日开户存入整存整取定期存款50 000元现金，存期5年。银行挂牌3年期存款利率为5.25％。2012年5月7日丁某要求取款15 000元，其余续存，当日银行挂牌活期储蓄存款利率为3.65％。假定全年按照360天计算，取款时，应确认利息经计算为350元，做出相关的账务处理。2. 5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金5 000元，另交手续费10元。3.本行于2012年12月26日接到东风商贸公司提交的商业汇票一张，申请贴现。票据面值50万元（不带息），出票人为外省一钢铁公司，期限3个月，出票日为2012年11月1日。本行审核无误后予以办理，贴现利率为14.4%。经计算需结转的利息收益为5 000元。2012年2月1日收到外省钢铁公司由央行转来票据款500 000元。4.2012年3月10日，本行收到开户单位东方商贸公司交来的转账支票和二联进账单，支票金额25万元，出票人宏大棉纺厂同在本行开户。银行以支票作借方凭证，进账单第二联作贷方凭证办理转账。5.20X2年3月4日蓝天进出口公司对外发运货物后，向本开户行填制出口押汇申请书，并连同160 000美元即期信用证项下全套单据一并提交本行。经审核符合押汇条件，收款日为3月20日，本行按4.5625%的年利率扣除16天利息，将余款按当日汇率（汇买价RMB￥634.12/USD100）折算成人民币后计入蓝天公司账户。3月20日，本行收到开证行贷记通知，金额160 300美元，审核无误后办理转账。6.本行发行的5年期金融债券满1年，计息并摊销溢价 （发行总额220万元，年利率6%，面值1 000元，发行价1 100元）。计算应确认的利息并作出相关的分录。7.本行实现的净利润为558 520万元，向投资者分配利润250 000元。8. 本行于3月5日向丙公司发放半年期50万美元浮动利率贷款，浮动期为3个月。9.本行持有的政府债券，初始成本480 000元，2012年12月31日该政府债券的公允价值为435 500元。10.2011年5月20日，工商银行甲分行A分理处收到本行客户华联商贸集团提交的银行汇票申请书，金额为450 000元，本行审核后予以受理。5月22日，华联商贸集团在乙地采购后，需支付货款285 000元，提货后将汇票交给供货单位棉纺厂。5月24日，乙地棉纺厂财务人员持票到开户行工商银行乙分行B分理处办理收款业务。工商银行乙分行B分理处经对票据审核并确认无误后，办理转账。
1.借：长期储蓄存款——整存整取定期存款——丁某 50 000 利息支出 350 贷：库存现金 50 350同时： 借：库存现金 45 000 贷：长期储蓄存款——整存整取定期存款——丁某 45 000 2.借：库存现金5 010 贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡5 000 手续费收入——信用卡手续费103.借：存放中央银行款项 500 000 贷：贴现资产——面值 500 000 结转利息收益： 借：贴现资产——利息调整 5 000 贷：利息收入 5 0004.借：吸收存款——宏大棉纺厂 250 000 贷：吸收存款——东方商贸公司 250 0005.承做出口押汇时计算应收利息：利息＝160 000×16×4.5625%/365＝320（美元）登记表外账：收：国外开来保证凭信 USD160 000将贷款存入其人民币账户，会计分录为：借：贷款——出口押汇 USD160 000 贷：利息收入 USD320 货币兑换 USD159 680借：货币兑换 （RMB￥634.12/USD100） RMB￥1 012 562.8 贷：吸收存款——蓝天进出口公司 RMB￥1 012 562.86.本期摊销溢价＝溢价200 000/5＝40 000（元）本期利息支出＝2 000 000×6%-40 000＝80 000（元）会计分录为：借：应付债券——债券溢价 40 000 利息支出 80 000 贷：应付债券——应计利息 120 0007.借：应付利润 250 000 贷：存放中央银行款项 250 0008.借：贷款——短期外汇贷款一一贤德工艺品公司 USD100 000 贷：存放同业——存放国外同业 USD100 0009.借：公允价值变动损益 44 500 贷：交易性金融资产——公允价值变动 44 50010.借：清算资金往来――待清算辖内往来 285 000 贷：吸收存款――棉纺厂 285 000
