1.储户甲于2012年3月1日开户存入整存整取定期存款20 000元现金，存期3年。银行挂牌3年期存款利率为5.35％。2012年5月7日，甲要求全额提前支取，当日银行挂牌活期储蓄存款年利率为4.95％。（假定全年按照360天计算）累计计算的利息为184.25元，做出相关分录。2. 2008年1月1日，本行向乙公司发放80 000万元贷款，期限4年，贷款合同利率为10%，实际利率为12%，利息按年收取，到期一次偿还本金。乙公司实际收到款项75 140万元。做出发放贷款时的分录。3.工商银行甲分行A支行办理本行客户甲公司委托汇款业务，汇款金额20万元，收款人为工商银行甲分行B支行客户乙公司。做出A支行的相关分录。A支行——发报经办行：4. 2012年5月20日，工商银行甲分行A分理处收到本行客户华联商贸集团提交的银行汇票申请书，金额为200 000元，本行审核后予以受理。做出工商银行甲分行A分理处签发银行汇票的相关分录。5. 收回同业拆借资金400万元及利息35 000元。6.本行购入2年期政府债券，面值1 000万元，支付价款1 010万元，其中佣金10 000元。本行准备将该债券持有至到期，做出相关的会计分录。7. 本行为使持有的美元保值，从芝加哥股票交易所买入2个月期人民币看涨合约，每份合约1 000美元，每份交易费15.42美元，合约价格RMB￥633.92/USD100，保证金比例25%。本行购入合约100份，购入时汇率为RMB￥632.32/USD100。（资产负债表日即期汇率RMB￥633.15/USD100）做出本题相关的分录。8. 同业转来存款利息收入50万元。9. 2012年8月20日，本行开户单位甲公司交来现金支票要求提取现金，支票金额25 000元，做出相关的会计分录。10.20X3年3月5日，本行接开户单位乙公司开来转账支票一张，将闲置资金50万元转存定期，期限l年，年利率4.04％，同年底银行利率调整为4．02％，完成银行有关账务处理。乙公司转为定期存款的分录为：
1.借：长期储蓄存款——整存整取定期存款——甲 20 000 利息支出 184.25 贷：库存现金 20 184.252.借：贷款——本金 80 000 贷：吸收存款——红塔公司 75 140 贷款——利息调整 4 860 3.借：吸收存款——同远公司 200 000 贷：清算资金往来——待清算辖内往来 200 000 4.借：吸收存款――华联商贸集团 200 000 贷：存入保证金――银行汇票款 200 0005.借：存放中央银行款项 4 035 000 贷：拆出资金 4 000 000 利息收入 35 0006.借：持有至到期投资——成本 10 000 000 ——利息调整 110 000 贷：存放中央银行款项 10 110 0007.25 000美元折算成人民币，相差：（6.3315-6.3232）×25 000=207.5（元）100份合约总价=1 000×100=10（万美元）保证金=10×25%=2.5（万美元）交易费=100×15.42=1 542（美元）折算成人民币入账：保证金折合人民币=2.5×6.3232×10 000=158 080（元）交易费折合人民币=1 542×6.3232=9 750.37（元）借：衍生工具——成本 158 080 投资收益——交易费 9 750.37 贷：银行存款 167 830.37借：衍生工具——公允价值变动 207.5 贷：公允价值变动损益 207.58.借：存放同业 500 000 贷：利息收入 500 0009.借：吸收存款——南方公司 25 000 贷：库存现金 25 00010.借：短期存款——乙公司 500 000 贷：长期存款——乙公司 500 000
