某企业存货消耗较大，平时库存数量较多，存货内部控制措施设计如下：
（1）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。（2）由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。
（3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。
（4）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关资料，交出纳付款。
（5）存货由仓库保管员保管和登记明细账。
（6）各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份使用部门留存，一份仓库留存。仓库月底向财务部报送领用物品资料，
要求：指出该企业存货内部控制存在的问题，并提出管理建议。
（1）由仓库验收存货不符合职责分工的要求，不利于对存货的核算和管理，建议由专人进行验收。
（2）验收后未将验收单同时送交采购部，使采购部不了解实际到货情况，不利于采购部对供应方的违约行为进行交涉，建议增加一联验收单送交采购部。
（3）会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款，容易产生错误或舞弊，建议每张付款凭单须经领导签字后才可付款。
（4）存货由仓库保管员一人保管和登记明细账，属不相容职责，容易产生错误或舞弊，建议由两人分别担任保管员和记账员。
（5）领用单未送财务部，而由仓库月底报送，属单线联系，难以避免错误或舞弊，建议增加一联领用单送财务部。
