某公司为一小型企业，其会计科设有一名出纳李某。审计人员在对该公司进行审计时，发现其存在以下情况： （1）李某负责公司的货币资金收、付款业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款记账凭证的编制； （2）公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由李某一人保管； （3）某日，公司销售人员需现金3000元应急，向李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中； （4）李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金总分类账。 要求：请指出该公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？在指出问題的同时，请一一说明处理这些问题的正确做法。
【参考答案】出现的问题有（1）出纳不能负责收付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制。上述工作应由会计人员负责，由分管会计根据审核后的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，签章后通知出纳办理现金收支事项。（2）支票及印鉴管理不健全。支票、印鉴不能全部由出纳人员保管，票据和印鉴必须由两人分管。其中，财务专用章应当由专人（非出纳）保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（3）借款手续不规范，不得用“白条”抵库。企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。（4）出纳不得登记库存现金总分类账。这项工作应由其他人员担任。
