某企业规模较大销售与收款业务流程如下:销售部门收到客户的订单后,交由销售经理甲审核,甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,交仓库办理发货手续;仓库在发运商品出库时,由仓库管理员乙根据经批准的订单,填制一式四联的销货单,在各联上签章后,第一联作为发运单,由工作人员转货并随货交客户,第二联送会计部,第三联送应收账款管理员丙,第四联由乙按编号顺序连同订单一并归档保存,作为仓库盘存的依据:会计部收到销货单后,根据单中所列资料,开具统一的销售发票,将客户联寄送顾客,将梢售联交应收账款管理员

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某企业规模较大销售与收款业务流程如下:销售部门收到客户的订单后,交由销售经理甲审核,甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,交仓库办理发货手续;仓库在发运商品出库时,由仓库管理员乙根据经批准的订单,填制一式四联的销货单,在各联上签章后,第一联作为发运单,由工作人员转货并随货交客户,第二联送会计部,第三联送应收账款管理员丙,第四联由乙按编号顺序连同订单一并归档保存,作为仓库盘存的依据:会计部收到销货单后,根据单中所列资料,开具统一的销售发票,将客户联寄送顾客,将梢售联交应收账款管理员丙,作为记账和收款的凭证:应收账款管理员丙收到发票后,将发票与销货单核对,根据此单登记应收账款明细账,并将发票和销货单按客户顺序归档保存。 要求:分析指出该企业销售与收款内部会计控制制度存在的不足。 

(1)企业的订单相当于合同,销售部门是经办部门,应该由其他部门审核。 (2)没有根据批准的订单编制通知单,销货单不应由仓库编制,应由销售部门编制。 (3)货物发运和装运职责不能由同一部门承担。 (4)会计部门开具发票时,没有核对装运凭证、销货单和商品价目表。 (5)负责销售帐和收款是不相容职务,不能由一人办理。

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