B公司存货消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对B公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况：(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同。(零星采购除外)(2)由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。(4)由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关资料，交出纳付款。(5)存货由仓库保管员保管和登记明细账。(6)各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。(7)仓库发货后，在使用部门账册上进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。(8)仓库与使用部门和财务部对存货使用、结余情况不定期核对。(9)从一些领用部门了解到，从财务部报来的存货耗用数常常与实际耗用的数额有较大出入，原因不明。要求：(1)根据上述情况，指出B公司存货内部控制存在的问题。(2)根据B公司存货内部控制存在的问题，向B公司管理当局提出管理建议。
(1)B公司存货内部控制可能存在的问题有：①由仓库验收存货不符合职责分工的要求。②验收后货物交仓储部门入库，仓库未进行点验和检查。③会计人员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款。④存货由仓库保管员1人保管和登记明细账，属不相容职务。⑤领用单未送财务部，而由仓库月底报送，属单线联系，很难避免差错和舞弊，领料单的编制也不符合要求。⑥仓库与使用部门和财务部对存货使用、结余情况未定期核对。⑦领用部门实际耗用的存货与财务部报来耗用数常常有较大出入，很可能存在重大错误或舞弊。(2)应向B公司管理当局提出管理建议：①由仓库验收存货，这不利于对存货的核算和管理。建议由专门的验收部门或指定专人进行验收。验收部门在验收完毕后须填制验收单，送会计部门和仓库各一份。②货物入库，须由仓库进行点验和检查然后签收。签收后根据实际入库货物的数量，填制入库单，及时通知会计部门。这既确立了仓库本身应负的责任，又是对验收部门的工作进行再验证。③会计人员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款，容易导致盲目付款。建议每张付款凭单须经领导签字后才可付款。④存货由仓库保管员1人保管和登记明细账，容易产生错误或舞弊。建议由两人分别担任保管员和记账员。⑤领用单未送财务部，而由仓库月底报送，属单线联系，容易产生错误和舞弊。建议仓库根据预先编号并经批准的领料单、发货单出货。领料单通常一式三份，一份存领料部门，一份作为存储部门的收据，另一份送交会计部门，作为会计部门记账的依据。⑥仓库与使用部门和财务部对存货使用、结余情况未定期核对，不易及时发现存在的错误或舞弊。建议定期核对。⑦领用部门实际耗用的存货与财务部报来耗用数常常有较大出入，这其中很可能存在重大错误或舞弊。建议予以高度关注，进一步查明原因。
