某企业2016年年末现金净流量210万元,2017年年末经营活动现金流入量200万,流出量90万元,投资活动现金净流量30万元,在筹资活动中,现金净流量15万元。在投资和筹资规模不变的情况下。
要求:(1)计算2017年年末现金净流量;
(2)比较分析2016年和2017年年末现金净流量。
(1)计算2017年年末现金净流量;
现金流量包括现金流入量与现金流出量。经济单位现金流量产生包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、融资活动现金流量。现金净流量即现金流入量与现金流出量之间的差额。
因此2017年年末现金净流量=200-90+30+15=155万元
(2)比较分析2016年和2017年年末现金净流量。
一个企业在生产经营正常,投资和筹资规模不变的情况下,现金净增加额越大,企业活力越强。换句话说,经营活动产生的现金流量净额,可以反映出企业收现能力强,坏账风险小。比较分析2016年和2017年年末现金净流量,发现2017年的现金净流量比2016年有所下降,故该企业在2016年企业活力更强。