李某从2019年1月起承包一市区招待所(增值税小规模纳税人)，合同规定李某平时不领取工资，从企业净利润中上缴承包费110000元，其余经营成果归李某所有。2019年该招待所利润总额250000元，企业所得税税率25%，但是招待所在年终汇算清缴时发现，漏计餐饮收入10300元(含增值税)，业务招待费超支3000元，没有其他纳税调整项目，则2019年招待所应缴纳多少企业所得税？李某应缴纳多少个人所得税？(不考虑任何税收优惠政策且李某没有综合所得)
调整账目收入：10300/（1+3%）=10000（元） 调整账目补缴增值税：10000×3%=300（元） 调整账目补缴城建税、教育费附加和地方教育附加：300×（7%+3%+2%）=36（元） 调整申报表业务招待费：3000元（不调整账目，只调整申报表） （1）计算企业所得税 应纳税所得额=250000+10000-36+3000=262964（元） 应缴纳企业所得税=262964×25%=65741（元） （2）计算个人所得税 税后净利润=250000+10000-36-65741=194223（元） 【注意】只有账面记录的数字才直接对税后利润有影响。 应纳税所得额=194223-110000-5000×12=24223（元） 应纳税额=24223×5%=1211.15（元）。 【注意】关于经营所得税额计算的其他规定
