甲公司适用的所得税税率为25%,2019年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产60万元,2020年度,甲公司支付工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2020年12月31日下列会计处理中正确的是( )。
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甲公司适用的所得税税率为25%,2019年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产60万元,2020年度,甲公司支付工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2020年12月31日下列会计处理中正确的是( )。
A.转回递延所得税资产60万元
B.增加递延所得税资产22.5万元
C.转回递延所得税资产57.5万元
D.增加递延所得税资产25万元
正确答案C
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