2020年6月A公司将设备租赁给B公司，收取两年的租金，含税租金为12万元。请根据上述业务回答下列问题。 问题1：请写出A、B两个公司的会计分录？ 问题2：说明A、B两个公司的企业所得税处理？
1.（1）A公司的会计分录 借：银行存款 120000 货：预收账款 106194.69 应交税费——应交增值税（销项税额） 13805.31 （2）B公司的会计分录 借：长期待摊费用 106194.69 应交税费——应交增值税（进项税额） 13805.31 货：银行存款 120000 2.A公司应将取得的收入按年度逐期计入其他业务收入计算缴纳企业所得税，同时由于该项租赁为经营租赁，因此A公司计提折旧，在企业所得税前扣除； 由于是经营租赁，因此B公司支付的租赁费按照租赁期间分期在企业所得税前扣除。
