A企业位于北京市，2019年9月30日转让其2013年购买的写字楼一层，取得转让收入1000万元(含税)。该企业购买时的价格为700万元，保留合法有效凭证。如果该纳税人为增值税一般纳税人，采用一般纳税方法应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额？采用简易办法应如何处理？
（1）无论一般计税，还是简易计税，只要是销售非自建不动产，都是向不动产所在地税务机关按照差额的5%预缴增值税。 预缴税款=（10000000-7000000）/（1+5%）×5%=142857.14（元） （2）一般纳税人选择适用一般计税方法 ①向不动产所在地主管税务机关预缴税款： 借：应交税费——预交增值税 142857.14 贷：银行存款 142857.14 ②当期向机构所在地主管税务机关申报纳税，计提销项税额： 借：银行存款 10000000 贷：固定资产清理 9174311.93 应交税费—应交增值税（销项税额） 825688.07 [10000000÷（1+9%）×9%] ③假设当期进项税额合计为70万元,其他销项税额合计为30万元 应纳增值税=825688.07+300000-700000-142857.14=282830.93（元） 企业本月末账务处理为: 借：应交税费——未交增值税 142857.14 贷：应交税费——预交增值税 142857.14 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 425688.07 贷：应交税费——未交增值税 425688.07 下月15日前缴纳增值税款时，账务处理： 借：应交税费——未交增值税 282830.93 贷：银行存款 282830.93 （3）一般纳税人选择适用简易计税方法 ①向不动产所在地主管税务机关预缴税款： 借：应交税费——简易计税 142857.14 贷：银行存款 142857.14 ②当期企业向机构所在地主管税务机关申报纳税： 借：银行存款 10000000 贷：固定资产清理 9857142.86 应交税费——简易计税 142857.14
