某企业2020年将自产的医用口罩直接捐赠给承担疫情防治任务的武汉协和医院,该批口罩生产成本为70000元,同类售价100000元,为生产该批口罩,耗用的原材料30000元,已经抵扣进项税额3900元,假设该企业2020年利润总额300000元。请回答下列问题。   问题1:如何进行账务处理? 问题2:企业所得税应该如何进行税务处理?

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某企业2020年将自产的医用口罩直接捐赠给承担疫情防治任务的武汉协和医院,该批口罩生产成本为70000元,同类售价100000元,为生产该批口罩,耗用的原材料30000元,已经抵扣进项税额3900元,假设该企业2020年利润总额300000元。请回答下列问题。   问题1:如何进行账务处理? 问题2:企业所得税应该如何进行税务处理?

1.借:营业外支出              73900     贷:库存商品               70000       应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900 2.1.视同销售:   视同销售收入:100000,视同销售成本:70000,纳税调增30000   2.扣除类调整项目中其他   账载金额73900,税收金额103900,纳税调减30000   3.捐赠支出纳税调整   账载金额:103900元;税收金额103900元——全额扣除,无需纳税调整

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