甲、乙公司均为境内居民企业,甲公司对乙公司投资700万元,持有乙公司35%的股份,并派人参与乙公司的经营决策。甲公司对此部分投资釆用权益法核算。2019年6月30日乙公司董事会决定向全体投资者分配现金股利140万元,2019年度乙公司实现净利润200万元。 问题1:作出甲公司上述事项的会计分录 问题2:假设没有其他长期股权投资项目,甲公司应如何进行纳税调整?
1. 2.(1)甲公司分得的现金红利49万元首先应该做纳税调增——因为会计上不再确认投资收益,税收上确认投资收益,税会投资收益确认时间不一致; (2)由于49万元现金红利属于免税收入,应纳税调减; (3)70万元的投资收益需要纳税调减——因为会计上确认投资收益,税收上不确认投资收益,税会投资收益确认时间不一致。