(2017年)2016年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让,取得转让收入7500万元,经审核发现,甲公司向乙公司投资时支付款项6000万元,并拥有乙公司40%股权,采用权益法核算,在股权转让时,该项投资账面记录为“长期股权投资--投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资--损益调整”借方2000万元。 问题(1):作出甲公司该项股权转让业务的会计分录 问题(2):计算转让该项股权的应纳税所得额,并说明在2016年汇算清缴时如何进行纳税调整?
1.借:银行存款 7500 投资收益 500 贷:长期股权投资——成本 6000 长期股权投资——损益调整 2000 2.长期股权投资在所得税上的计税基础为投资成本6000万元 股权转让应纳税所得额=7500-6000=1500万元 所得税汇算清缴时需要调增应纳税所得额2000万元