某物流公司2004年年初存货为30万元,年初应收账款为24万元,年末流动比率为2,速动比率为1.5,年末流动资产为84万元,其中现金类资产20万元。本年销售净收入为240万元。(假设该公司流动资产仅包括存货、应收账款和现金类资产,一年按360天计算)要求:计算该公司(1)流动负债年末余额;(2)存货年末余额和年平均余额;(3)应收账款年末余额和年平均余额;(4)应收账款周转天数。
(1)流动负债年末数=84÷2=42(万元)(2)存货年末余额=84-42×1.5=21(万元)存货年平均余额=(30+21)÷2-25.5(万元)(3)应收账款年末余额=84-21-20=43(万元)应收账款年平均余额=(24+43)÷2=33.5(万元)(4)应收账款周转天数=360×33.5÷240=50.25(天)或≈51(天)