A企业为生产服装的有限责任公司,2012年度取得服装销售收入2000万元;产品销售成本1600万元;期间费用50万元;营业外支出100万元,其中包括通过县民政部门向贫困山区捐款50万元、税收罚款10万元。 要求: (1)计算该企业2012年度的利润总额; (2)计算该企业2012年度税前列支的税收罚款额; (3)计算该企业2012年度税前列支的公益性捐赠限额; (4)计算该企业2012年度的应纳税所得额; (5)计算该企业2012年度应纳企业所得税税额。

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A企业为生产服装的有限责任公司,2012年度取得服装销售收入2000万元;产品销售成本1600万元;期间费用50万元;营业外支出100万元,其中包括通过县民政部门向贫困山区捐款50万元、税收罚款10万元。 要求: (1)计算该企业2012年度的利润总额; (2)计算该企业2012年度税前列支的税收罚款额; (3)计算该企业2012年度税前列支的公益性捐赠限额; (4)计算该企业2012年度的应纳税所得额; (5)计算该企业2012年度应纳企业所得税税额。

(1)该企业2012年度的利润总额=2000-1600-50-100=250万;(2)该企业2012年度税前列支的税收罚款额不得抵扣,抵扣额为0,应调增应纳税所得额10万;(3)该企业2012年度税前列支的公益性捐赠限额=250×12%=30万,实际捐款50万,应调增应纳税所得额20万;(4)该企业2012年度的应纳税所得额=250+10+20=280万;(5)该企业2012年度应纳企业所得税税额=280×25%=70万。

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