某公司2017年营业收入500万元,广告费和业务宣传费实际支出100万元;2018年营业收入1000万元,广告费和业务宣传费实际支出120万元。
要求:计算该公司2017年和2018年计算企业所得税时可以税前扣除的广告费和业务宣传费。

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某公司2017年营业收入500万元,广告费和业务宣传费实际支出100万元;2018年营业收入1000万元,广告费和业务宣传费实际支出120万元。
要求:计算该公司2017年和2018年计算企业所得税时可以税前扣除的广告费和业务宣传费。

解:(1)2017年可以扣除的广告费和业务宣传费限额为500×15%=75(万元),实际支出100万元,2017年可以扣除的广告费和业务宣传费为75万元,剩余未扣除的金额为100-75=25(万元);
(2)2018年可以扣除的广告费和业务宣传费限额=1000×15%=150(万元),实际支出120万元,可以税前扣除120万元,150-120=30(万元)>25(万元),2018年可以扣除的广告费和业务宣传费的总额为120+25=145(万元)。(P168)

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